企业所得税汇算清缴，10个汇算提醒送给你

在企业所得税汇算清缴前，你需要知道的10个提醒，新会计打好基础，老会计温故知新。这场大考，一定会让你蜕变的！我们好好加油

1、会计利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-三项期间费用+投资收益-投资损失+营业外收入-营业外支出

2、应纳税所得额=利润总额±纳税调整额（间接计算法）

3、应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率

汇缴应补（退）税额=全年应纳所得税额-已预缴的所得税额

企业所得税汇缴对象不仅仅是对于查账征收的企业，也包括核定应税所得率的企业、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业、以及就地分摊缴纳企业所得税的汇总纳税企业二级（或三级）分支机构，均属于企业所得税汇算清缴对象。

注意，查账征收和核定征收的企业在汇算清缴的时候选择的申报表不一样。

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（2019年修订版）及相关附表

适用纳税人类型：查账征收居民企业（含跨地区经营汇总纳税企业总机构）

2.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版） 》及相关附表

适用纳税人类型：核定征收居民企业

37张申报表并不是都要选择填报，申报表中的绝大多数表单属于选填表，纳税人可以根据行业类型、业务发生情况自行选择填报。

认识看懂申报表需要从2个方面：

1、从内容看，全套报表由反映纳税人整体情况和基本财务、纳税调整、弥补亏损、税收优惠、境外税收、汇总纳税等明细情况的“1+6”表单体系组成。

2、从结构看，全套报表分为主表、一级明细表、二级明细表和三级明细表，表单数据逐级汇总，环环相扣。